중소기업 취업 청년 소득세 90% 감면 2026 – 연 200만 원 한도, 신청서 한 장과 놓친 해 경정청구까지

중소기업에 취업한 만 15~34세 청년은 취업일부터 5년 동안 근로소득세의 90%를 감면받습니다. 한도는 연 200만 원입니다.

문제는 이 감면이 자동이 아니라는 점입니다. 내가 회사에 감면신청서 한 장을 내야 시작되고, 내지 않으면 회사도 감면 없이 세금을 떼어 갑니다. 입사 서류에 묻혀 지나가기 쉬운 서류입니다.

이미 지나간 해도 방법이 있습니다. 감면을 못 받은 연도는 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.

이 글에서는 대상 나이와 병역 가산, 감면이 안 되는 업종, 신청 순서, 놓친 해 경정청구, 2026년 정부안까지 정리해 드리겠습니다.

※ 2026년 10월 28일 기준입니다. 국세청 연말정산 안내(2026.1.20)·국세청 청년 소득세 감면 카드뉴스(2019.8.6)·정부 세제개편안 정리(2026.8.13), 조세특례제한법 시행규칙 별지 제11호서식(감면신청서), 국회 발의 법안을 직접 읽고 정리했습니다. 2026 세법개정안 내용은 정부안이며 국회 심의에서 바뀔 수 있습니다.

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누가 받을 수 있나: 나이·병역·회사

국세청 2019년 안내 기준으로 청년은 근로계약 체결일 현재 만 15~34세입니다. 군 복무를 했다면 복무 기간을 최대 6년까지 나이에서 빼고 판단합니다. 감면신청서 서식이 "병역근무기간은 6년을 한도로" 차감한 나이를 적게 되어 있습니다.

예를 들어(가정) 만 36세에 입사했어도 복무 기간이 2년이면 34세로 봅니다. 이때는 신청서에 병역복무기간 증명서류를 함께 냅니다.

회사는 중소기업기본법상 중소기업이어야 하고, 업종도 봅니다. 청년 외에 60세 이상·장애인·경력단절자도 대상이지만 조건이 다릅니다. 경력단절자의 구체적 요건은 126에서 확인하세요. 경력단절 남성은 2025년 3월 14일 이후 취업해 받는 소득부터 대상에 들어갔습니다.

📌 감면이 안 되는 업종 (국세청 2019년 안내 기준)

제외 업종	예시
전문서비스업	-
보건업	-
금융 및 보험업	-
예술·스포츠·여가 서비스업, 기타 개인 서비스업	-
교육서비스업	기술·직업훈련 학원은 예외

회사의 임원, 최대주주와 그 친족, 일용근로자도 제외 대상으로 안내되어 있습니다(최신 기준은 126에서 확인). 내 회사 업종이 헷갈리면 사업자등록증의 업태·종목을 인사 담당자에게 확인하세요.

얼마나 줄어드나: 90%, 연 200만 원

청년은 취업일부터 5년이 되는 날이 속한 달까지 받은 근로소득에 대해 소득세 90%를 감면받습니다. 60세 이상·장애인·경력단절자는 3년간 70%이고, 한도는 똑같이 연 200만 원입니다.

📌 대상별 감면 내용

구분	청년	60세 이상·장애인·경력단절자
감면율	90%	70%
감면 기간	취업일부터 5년	취업일부터 3년
연 한도	200만 원	200만 원

한도는 해마다 같지 않았습니다. 2019년 국세청 안내에는 연 150만 원으로 적혀 있고, 2023년 개정 신청서 서식에는 연 200만 원으로 적혀 있습니다. 오래된 연도를 경정청구할 때는 그해에 적용된 한도를 확인해야 합니다.

📖 예를 들어 보면 (가정)

입사 2년 차 청년 두 명이 있다고 가정합니다. 감면 전 낼 소득세가 A는 80만 원, B는 300만 원입니다.

구분	A (감면 전 80만 원)	B (감면 전 300만 원)
90% 계산	72만 원	270만 원
실제 감면	72만 원	200만 원(한도)
남는 세금	8만 원	100만 원

※ 계산식: 감면 전 세액 × 90%, 연 200만 원 한도. 80만 × 0.9 = 72만 / 300만 × 0.9 = 270만 → 200만. 감면 전 세액은 예시로 정한 값이고, 실제는 다른 공제·감면 반영 결과에 따라 달라집니다. 5년 내내 한도를 채우면 200만 × 5 = 최대 1,000만 원입니다.

감면 전 세액이 약 222만 원 이하라면 90%가 모두 한도 안에 들어옵니다(200만 ÷ 0.9 ≈ 222만 원). 그보다 세액이 크면 감면은 200만 원에서 멈춥니다.

신청 방법: 회사에 신청서 한 장

1. 국세청 서식 「중소기업 취업자 소득세 감면신청서」를 작성합니다(병역 기간이 있으면 증명서류 첨부).
2. 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 냅니다.
3. 회사는 신청을 받은 달의 다음 달 10일까지 감면대상 명세서를 관할 세무서에 냅니다.
4. 연말정산 원천징수영수증의 비과세·감면 칸에 "중소기업취업청년감면90%"로 표시되는지 확인합니다.

신청서에는 성명·주민등록번호·주소, 취업자 유형(청년 등), 취업일과 취업 시 나이, 병역근무기간, 감면기간 시작일·종료일을 적습니다. 종료일은 시작일부터 5년이 되는 날이 속한 달의 말일입니다. 입사 후 군에 다녀와 1년 안에 같은 회사로 복직했다면 기간 계산에 별도 특례가 있으니 작성 때 회사와 확인하세요.

재직 중에는 신청서를 회사에 내고, 세무서 제출은 회사가 합니다. 다른 중소기업으로 옮기거나 같은 회사에 다시 들어갔다면 이전 근로소득 원천징수영수증을 붙여 새로 신청하고, 감면기간은 처음 감면받은 취업일부터 이어서 셉니다.

📌 이직한 청년의 감면기간 (가정)

구분	날짜
첫 중소기업 취업(감면 시작)	2023년 3월 2일
다른 중소기업으로 이직	2025년 7월 1일
감면 종료일	2028년 3월 31일

※ 계산식: 시작일 2023.3.2 + 5년 = 2028.3.2 → 그날이 속한 달의 말일 2028.3.31. 이직해도 종료일은 그대로이고, 회사를 옮기며 쉰 기간도 5년 안에 들어갑니다.

국세청 안내 보기 👆

놓친 해는 5년 안에 경정청구

제출 기한을 넘겼다고 끝은 아닙니다. 국세 경정청구는 일반적으로 법정신고기한이 지난 뒤 5년 이내까지 할 수 있습니다. 이 감면의 지난 연도분을 회사에서 처리할지 홈택스·세무서에서 직접 청구할지는 재직 여부에 따라 다르니 126에서 확인하세요.

📌 경정청구할 때 연도별 청년 연 한도

귀속 연도	청년 연 한도
2022년까지	150만 원(2019년 국세청 안내 기준)
2023년 이후	200만 원(2023년 개정 서식 기준)

오래된 연도일수록 기한이 먼저 끝나니 첫 취업 연도부터 확인하세요. 다른 놓친 환급까지 한 번에 찾는 방법은 숨은 세금 환급 글에 정리했습니다.

2026년 정부안과 국회 법안

현행 감면의 적용기한은 국회 발의 법안 기준 2026년 12월 31일입니다. 이미 취업한 사람의 남은 감면기간이 어떻게 되는지는 아래 126 확인 목록에 적었습니다. 2026 세법개정안(정부안)은 이를 2029년 말까지 3년 연장하고, 비수도권 청년은 일정 요건을 충족하면 감면기간을 5년에서 최대 10년으로 늘릴 예정입니다. 60세 이상·장애인 등은 70%를 최대 90%로 높이는 안입니다. 다른 개정 항목은 2026 세법개정안(정부안) 정리 글에 모았습니다.

국회에는 일몰을 없애고 연 한도를 400만 원으로 올리는 의원 발의 법안(2026.6.1)도 있지만, 아직 국회 심사 중입니다.

개편안 보기 👆

솔직히 말하면, 이런 점은 아쉽습니다

첫째, 신청하지 않으면 아무 일도 일어나지 않습니다. 회사가 먼저 안내해 주지 않으면 본인이 챙겨야 합니다.

둘째, 제외 업종이 있습니다. 보건업·금융 및 보험업 등에서 일하는 청년은 회사 규모가 작아도 받지 못합니다. 셋째, 감면기간은 이직해도 처음 취업일부터 흐르니 쉬는 기간이 길면 그만큼 손해입니다. 넷째, 사실과 다르게 신청하면 감면받은 세액에 가산세를 더해 추징합니다. 업종이나 나이가 애매하면 신청 전에 확인하세요. 이 글은 국세청 안내와 신청서 서식, 국회 법안 원문으로 확인한 범위까지만 적었습니다.

이런 분은 꼭 확인하세요

• 중소기업 입사 후 감면신청서를 낸 기억이 없는 청년
• 원천징수영수증에 "중소기업취업청년감면" 표시가 없는 분
• 군 복무로 34세를 넘겨 입사한 분(병역 기간 최대 6년 차감)
• 중소기업 사이에서 이직한 분(새 회사에 다시 신청)
• 회사 업종이 제외 업종인지 애매한 분

국세상담센터(126)에 꼭 물어볼 것 (2026.10.28 기준)

• 이미 취업한 사람의 남은 기간 : 2026년 12월 31일 적용기한이 취업일 기준인지, 이미 감면 중인 사람의 남은 기간이 보장되는지 126에서 확인하세요.
• 2027년 이후 취업자 : 정부안이 국회를 통과하지 않으면 2027년에 취업하는 청년이 감면을 받을 수 있는지는 확정되지 않았습니다.
• 비수도권 10년 요건 : "일정 요건"의 구체적 내용과 시행 시기는 아직 발표되지 않았습니다.
• 내 연도별 경정청구 마감일 : 첫 감면 연도의 정확한 마감일과 회사·홈택스 중 어디로 할지는 126에서 확인하세요.
• 최신 제외 업종·제외 대상자 : 업종 목록은 2019년 안내 기준이니 회사 업종 코드로 다시 확인하세요.

Q. 회사가 신청서를 받아 주지 않으면 어떡하나요?

감면 신청은 회사(원천징수의무자)에 내는 서류입니다. 인사·급여 담당자에게 서식을 전달하고, 해결되지 않으면 126에 문의하세요.

Q. 34세 생일이 지나면 감면이 끊기나요?

나이는 근로계약 체결일 현재로 봅니다. 그 뒤 나이가 들어도 감면기간 5년은 이어집니다.

Q. 이직하면 5년이 새로 시작되나요?

아닙니다. 처음 감면받은 취업일부터 셉니다. 새 회사에 신청서를 다시 내되 기간은 처음 신청서에 적은 기간을 그대로 적습니다.

Q. 연 200만 원은 지방소득세까지 포함한 금액인가요?

연 200만 원은 소득세 감면 한도입니다. 지방소득세가 어떻게 달라지는지는 126에서 확인하세요.

Q. 신청서 제출 기한(취업한 달의 다음 달 말일)을 넘기면 감면을 못 받나요?

지금이라도 회사에 신청서를 내면 됩니다. 이미 지나간 연도분은 경정청구로 돌려받는 길이 있고, 처리 경로는 126에서 확인하세요.

Q. 우리 회사가 중소기업인지 어떻게 아나요?

중소기업기본법상 중소기업인지와 주된 업종이 제외 업종인지 두 가지를 인사·급여 담당자에게 물어보세요.

Q. 퇴사했는데 지난 감면분을 받을 수 있나요?

일반적인 경정청구 기한은 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안입니다. 퇴사 후 처리 경로는 126이나 관할 세무서에서 확인하세요.

👉 다음 글에서는 2027년 정부 예산안의 아동수당 확대를 안내해 드립니다!

다음 글 보기 👆

※ 참고 자료 : 정책브리핑 국세청 연말정산 안내(2026.1.20), 정책브리핑 청년소득세감면제도 카드뉴스(2019.8.6), 정책브리핑 세제개편안 정리(2026.8.13), 국민참여입법센터 조세특례제한법 개정안 입법예고(2026.8.4), 국민참여입법센터 조세특례제한법 일부개정법률안 제2219089호(2026.6.1), 조세특례제한법 시행규칙 별지 제11호서식(2023.3.20 개정), 정책브리핑 정책기자단 경정청구(2022.7.5), KB Think(2024.10.10)

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