1,000만 원에 산 코인이 올해 말 1,500만 원이 되어 있다면, 내년에 2,000만 원에 팔아도 세금 계산의 출발점은 1,000만 원이 아니라 1,500만 원입니다. 현행법대로라면 이 경우 낼 세금은 55만 원입니다.
위 숫자는 수수료를 빼고 다른 코인 거래가 없다고 놓은 가정입니다. 현행 소득세법은 2027년 1월 1일부터 가상자산 소득에 과세하도록 정해져 있고, 그 전부터 들고 있던 코인은 실제 산 가격과 2026년 12월 31일 가격 중 큰 금액을 취득가액으로 봅니다.
다만 국회에는 과세를 2029년·2030년으로 미루거나 아예 없애는 법안이 올라 있습니다. 이 글에서는 현행법 일정과 계산 구조, 계류 중인 법안, 연말 전에 정리해 둘 기록을 차례로 정리해 드리겠습니다.
※ 2026년 10월 18일 기준 현행 소득세법 내용입니다. 유예·폐지는 아직 법안이며 국회 심의 결과에 따라 시행 시점이 바뀔 수 있습니다. 투자를 권하거나 말리는 글이 아닙니다.
과세 개요 보기 👆
⏱ 30초 요약
- 시행 : 현행법상 2027년 1월 1일, 첫 신고는 2028년 5월
- 세금 : 1년 이익에서 250만 원을 빼고 22%(지방소득세 포함)
- 2027년 전 보유분 : 실제 산 가격과 2026년 12월 31일 가격 중 큰 금액이 취득가액
- 소액 투자자 : 1년 소득이 250만 원 이하면 낼 세금 없음
- 변수 : 유예(2029·2030년)·폐지 법안이 국회에 계류 중
- 할 일 : 거래·수수료·지갑 이동 기록을 연말 전에 모아 두기
🧭 내 경우는? 빠른 판단
- 1년 이익이 250만 원 이하라면 → 현행법대로 시행돼도 낼 세금이 없으니 계산 구조만 알아 두세요(아래 '세금은 이렇게 계산합니다' 참고)
- 국내 거래소만 쓴다면 → 거래소의 거래내역과 연말 보유 기록을 챙기세요(아래 '연말 전에 정리해 둘 것' 참고)
- 해외 거래소·개인 지갑에 코인이 있다면 → 산 기록과 이동 기록을 직접 보관하세요(아래 '연말 전에 정리해 둘 것' 참고)
- 유예될지 궁금하다면 → 법안 처리 결과를 지켜보되 지금 기준은 현행법입니다(아래 '국회에 올라 있는 법안' 참고)
현행법 일정: 2027년 1월 시행, 2028년 5월 첫 신고
가상자산 소득은 소득세법 제21조 제1항 제27호의 기타소득입니다. 2020년 12월 처음 입법됐고 2022년 1월 시행 예정이었지만 세 차례 미뤄져 지금은 2027년 1월 1일 시행으로 정해져 있습니다.
정부가 8월 3일 확정한 2026년 세제개편안에는 과세를 다시 미루는 내용이 없습니다. 현행법대로면 2027년 1월 1일부터 12월 31일까지 생긴 소득을 합쳐 2028년 5월 종합소득세 신고 기간에 처음 신고·납부합니다.
국세청장은 10월 13일 국정감사에서 내년 과세를 차질 없이 집행하도록 준비하고 있고, 2028년 5월 신고분부터 검증하겠다고 답했습니다. 국내 5개 거래소의 시스템 준비가 미흡하다는 지적에는 거래소와 실무 협의를 이어 가고 있다고 답했습니다.
거래소가 세금을 미리 떼어 주는 방식이 아니어서, 투자자가 여러 거래소와 지갑의 손익을 직접 합산해 다음 해 5월에 신고·납부합니다. 관련 법이 실제로 개정되기 전까지는 이 현행 일정이 적용됩니다.
세금은 이렇게 계산합니다: 22%·250만 원·12월 31일 가격
과세 대상은 코인을 팔거나 다른 코인으로 바꿔서 얻은 이익과 코인을 빌려주고 받은 대가입니다. 원화로 바꾸지 않고 다른 코인으로 교환해도 과세 대상이고, 팔지 않고 들고만 있는 평가이익에는 세금이 붙지 않습니다.
한 해 동안 여러 코인에서 생긴 이익과 손실은 합산합니다. 거래 수수료 같은 필요경비와 취득가액을 뺀 뒤 기본공제 250만 원을 빼고, 남은 금액에 22%를 매깁니다.
📌 현행법 과세 구조 요약
| 구분 | 현행법 내용 |
|---|---|
| 대상 | 양도·교환 이익, 대여 대가 |
| 세율 | 20% + 지방소득세 2% = 22%(분리과세) |
| 공제 | 1년에 250만 원 |
| 취득가액 | 2027년 전 보유분은 실제 산 가격과 2026.12.31 가격 중 큰 금액(과세 시작 때 한 번) |
| 신고 시기 | 다음 해 5월(첫 신고 2028년 5월) |
※ 계산식 : (양도·교환 대가 + 대여 대가) − 취득가액 − 필요경비 − 250만 원 = 과세 대상 금액, 과세 대상 금액 × 22% = 세금
📖 예를 들어 보면 (가정)
2027년 전에 1,000만 원에 산 코인을 2027년에 2,000만 원에 판다고 해 보겠습니다. 2026년 12월 31일 가격이 1,500만 원이면 취득가액은 큰 쪽인 1,500만 원이 되고, 세금은 55만 원입니다.
같은 코인의 2026년 12월 31일 가격이 800만 원이었다면 취득가액은 실제 산 가격 1,000만 원입니다. 이익 1,000만 원에서 250만 원을 빼면 세금은 165만 원입니다. 1년 이익이 200만 원이라면 공제 250만 원보다 작아 세금은 0원입니다.
참고로 금융위원회·금융감독원의 2025년 하반기 가상자산사업자 실태조사에서 국내 거래가능 이용자는 1,113만 계정이었고, 이용계좌의 약 74%가 100만 원 이하 소액 계좌였습니다.
※ 계산식 (가정, 수수료 제외) : ① 2,000만 − 1,500만 = 500만, 500만 − 250만 = 250만, 250만 × 22% = 55만 원 ② 2,000만 − 1,000만 = 1,000만, 1,000만 − 250만 = 750만, 750만 × 22% = 165만 원
국회에 올라 있는 법안: 유예 2029·2030년, 폐지
국민의힘에서는 폐지 법안과 유예 법안이 나왔고, 더불어민주당 박민규 의원도 시행을 늦추는 법안을 추진하고 있습니다. 반면 같은 당 오기형 의원은 10월 6일 국정감사에서 국회 결정에 대한 예측 가능성과 신뢰를 들어 추가 유예에 신중해야 한다는 입장을 냈습니다.
📌 유예·폐지 법안 비교
| 의원 | 내용 |
|---|---|
| 송언석(국민의힘) | 과세 규정 삭제(폐지), 3월 19일 |
| 정성국(국민의힘) | 2030년 1월 1일로 3년 유예, 8월 10일 |
| 김상훈(국민의힘) | 2029년 1월 1일로 2년 유예, 8월 28일 |
| 김재섭(국민의힘) | 2030년 1월 1일 유예 + 거래소가 거래내역을 다음 해 2월 말까지 제공 |
| 박민규(더불어민주당) | 법안 추진, 국가 간 거래정보 첫 교환 연도로부터 2년 뒤 1월 1일(사실상 2029년) |
이 법안들은 국회 재정경제기획위원회 조세소위원회 심사가 시작되면 공제 한도·과세 인프라·해외 거래소 소득 파악 체계와 함께 다뤄질 예정입니다. 폐지를 요구하는 국민동의청원도 5만 명 이상 동의를 얻어 상임위원회에 회부됐습니다.
연말 전에 정리해 둘 것
2027년 전부터 보유한 코인은 2026년 12월 31일 가격과 실제 산 가격을 비교하게 되므로, 실제 산 기록이 남아 있어야 큰 쪽을 고를 수 있습니다. 연말 전에 아래 기록을 모아 두세요.
- 거래소 매매·교환·수수료 내역 : 국내외 거래소에서 내려받아 보관합니다. 해외 거래소는 조회·다운로드 기간을 제한하는 곳이 있습니다.
- 지갑 이동 기록 : 거래소와 개인 지갑 사이 입출금 기록, 지갑 주소를 함께 남깁니다.
- 2026년 말 보유 현황 : 연말 기준 코인별 보유 수량과 가격을 기록해 둡니다.
- 스테이킹·에어드롭·디파이 내역 : 받은 날짜와 수량을 따로 정리합니다.
해외 거래소를 거친 거래는 투자자가 취득 경위와 거래 내역을 직접 소명해야 할 수 있습니다. 국내 거래소는 2027년 1월 1일 거래분부터 개인 거래자료도 의무적으로 제출하도록 되어 있습니다. 김재섭 의원 안은 여기에 더해 거래소가 투자자에게도 계산용 거래내역을 다음 해 2월 말까지 제공하도록 하는 내용입니다.
거래자료 안내 👆
솔직히 말하면, 이런 경우는 계산이 생각과 달라질 수 있습니다
첫째, 시행 여부 자체가 연말 국회에서 바뀔 수 있습니다. 시행일은 지금까지 세 차례 미뤄졌고, 이번에도 여야 법안이 여러 건 올라 있습니다. 그렇다고 법이 바뀌기 전까지 현행 일정이 사라지지는 않습니다.
둘째, 세금은 이익이 났을 때만 생기지만 가격 하락으로 생기는 원금 손실은 세금과 상관없이 투자자 몫입니다. 손실이 난 해의 손실을 다음 해 이익과 상계하는 결손금 이월공제는 허용되지 않습니다.
셋째, 스테이킹·에어드롭·채굴은 계약과 지급 방식에 따라 소득의 성격과 계산 방법이 달라질 수 있습니다. 국세청은 디파이 거래를 추적할 인프라가 아직 없다고 답했고, 박민규 의원 안은 해외 거래소 거래의 과세자료 확보에 한계가 있다는 점을 제안 이유로 듭니다.
📝 이런 분은 꼭 확인하세요
- 2027년 전부터 코인을 들고 있고 산 가격이 지금보다 높은 분
- 여러 거래소와 개인 지갑 사이에서 코인을 옮겨 온 분
- 해외 거래소 계정을 오래 쓰지 않아 기록이 남았는지 모르는 분
- 코인을 빌려주거나 스테이킹·디파이로 보상을 받은 분
아직 정해지지 않은 것들 (2026.10.18 기준)
- 과세 기준 고시 : 국세청장은 10월 13일 국정감사에서 재정경제부와 협의해 다음 달 발표하겠다고 답했습니다.
- 2026년 12월 31일 가격의 기준 : 어느 거래소의 어느 시각 가격으로 볼지는 이번에 읽은 2026년 자료에서 찾지 못했습니다.
- 취득가액을 증빙하기 어려울 때 : 양도가액의 일정 비율을 필요경비로 보는 의제 경비 규정과 세부 기준을 과세 당국이 준비하고 있습니다.
- 250만 원 이하일 때 신고 필요 여부, 스테이킹·디파이 보상의 소득 구분
- 박민규 의원 안의 발의 여부 : 발의 완료인지 추진 단계인지는 자료마다 달라 국회 의안정보시스템에서 볼 수 있습니다.
- 유예·폐지 법안 처리 결과 : 조세소위원회 심사 이후에 정해집니다.
궁금한 점은 국세청 국세상담센터(126)에 물어보세요.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 올해(2026년) 판 코인에도 세금이 붙나요?
현행법대로면 과세는 2027년 1월 1일부터라 2026년에 생긴 이익은 과세 대상이 아닙니다. 2027년 전 보유분은 2026년 12월 31일 가격이 취득가액 비교 기준이 됩니다.
Q. 팔지 않고 계속 들고 있으면요?
가격이 올라도 팔거나 다른 코인으로 바꾸지 않았다면 그 평가이익에는 세금이 붙지 않습니다.
Q. 비트코인을 다른 코인으로 바꿔도 과세되나요?
네. 원화로 바꾸지 않아도 다른 코인으로 교환하면 과세 대상이 될 수 있습니다.
Q. 올해 손실을 다음 해 이익과 상계할 수 있나요?
현행법은 결손금 이월공제를 허용하지 않습니다. 같은 해 안에서 여러 코인의 이익과 손실을 합산하는 것까지만 됩니다.
Q. 다른 소득과 합쳐 세율이 올라가나요?
가상자산 소득은 기타소득으로 분리과세하며, 250만 원을 넘는 금액에 지방소득세를 포함해 22%를 적용합니다.
Q. 처음 신고는 언제 하나요?
현행법대로면 2027년 소득을 합쳐 2028년 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 신고·납부합니다.
✔ 지금 할 일, 딱 2가지
- 국내외 거래소 매매·수수료 내역과 지갑 이동 기록을 연말 전에 내려받아 두세요. 특히 해외 거래소 기록을 먼저 챙기세요.
- 세금 일정과 별개로 코인은 원금 손실이 날 수 있는 자산입니다. 연말 국회의 법안 처리 결과와 국세청 과세 기준 고시가 나오면 계산을 다시 맞춰 보세요.
👉 다음 글에서는 연말 전 챙길 세금 글을 이어 갑니다!
세금 글 더 보기 👆
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※ 참고 자료 : 국세청 거주자의 가상자산소득 과세 개요, KDI 경제정보센터 재정경제부 「2026년 세제개편안」 발표(2026.8.3), 매일경제(2026.8.5), 디지털데일리(2026.8.6), 조세금융신문(2026.10.7), MTN(2026.10.13), SBS Biz(2026.10.15), 이투데이(2026.10.15), 한국세정신문(2026.6.1), 한국세정신문(2026.8.28), 뉴스1(2026.8.10), 핀포인트뉴스(2026.9.29), 시대(2026.9.1), 데일리안(2026.9.4), 비즈워치(2026.1.18)
