11월에 중간예납 고지서를 받은 개인사업자라면, 2025년 귀속 종합소득세의 2분의 1을 2026년 11월 30일(월)까지 내야 합니다. 올해 소득에 대한 세금을 미리 내는 제도로, 낸 금액은 내년 5월 확정신고 때 정산합니다.
모든 사람이 내는 것은 아닙니다. 계산한 금액이 50만 원 미만이거나 근로·이자 소득만 있는 분, 작년 말 사업자가 아니었다가 올해 처음 사업을 시작한 분은 고지서가 오지 않습니다(2025년 국세청 안내 기준). 고지서가 왔다는 것은 국세청이 낼 금액을 이미 정해 보냈다는 뜻입니다.
문제는 금액입니다. 작년에 장사가 잘돼 세금을 많이 낸 분일수록 고지 금액이 크고, 올해 매출이 줄었다면 더 부담스럽습니다. 이럴 때 쓸 수 있는 길이 추계액 신고와 분납입니다.
이 글에서는 소득세법 제65조와 국세청 안내를 기준으로 누가 얼마를 내는지, 금액을 줄이거나 나눠 내는 조건, 안 냈을 때 붙는 가산세를 정리해 드리겠습니다.
※ 2026년 10월 28일 기준입니다. 2026년 국세청 중간예납 안내는 아직 나오지 않아, 세부 기준은 2025년 11월 국세청 안내를 함께 참고했습니다. 이 글은 일반 안내이며 세무 상담을 대신하지 않습니다. 내 경우 판단은 홈택스·국세상담센터(126)·세무사 상담으로 확인하세요.
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⏱ 30초 요약
- 대상 : 종합소득이 있는 개인사업자 중 고지서를 받은 분
- 금액 : 2025년 귀속 종합소득세의 2분의 1
- 기한 : 2026년 11월 30일(월)까지 납부
- 줄이기 : 상반기 실적 기준 추계액이 기준액의 30% 미만이면 추계액 신고
- 나누기 : 고지세액이 1천만 원 초과면 일부를 다음 해 초로 분납(2025년 안내 기준)
- 미납 시 : 납부지연가산세 3% + 1일 0.022%(2025년 국세청 안내 기준)
🧭 내 경우는? 빠른 판단
- 고지서를 받았고 올해 매출이 비슷하다면 → 고지 금액을 11월 30일(월)까지 내면 됩니다
- 올해 상반기 실적이 크게 줄었다면 → 추계액이 기준액의 30% 미만인지 계산해 보세요
- 고지 금액이 1천만 원을 넘는다면 → 일부를 분납할 수 있습니다
- 고지서가 안 왔다면 → 대부분 제외 대상입니다. 복식부기의무자는 고지서가 없어도 신고할 일이 있을 수 있어 126에 물어보세요
중간예납, 누가 얼마를 내나
근거는 소득세법 제65조(중간예납)입니다. 조문은 관할 세무서장이 종합소득이 있는 거주자에게 1월 1일~6월 30일을 중간예납기간으로 보고, 직전 과세기간 세액의 2분의 1을 11월 30일까지 징수한다고 정합니다. 납부고지서는 11월 1일~15일에 발급합니다(2026년 1월 1일 시행본 기준).
2026년에 내는 중간예납의 기준은 2026년 5월에 신고한 2025년 귀속 종합소득세입니다. 여기서 낸 돈은 2027년 5월 확정신고 때 기납부세액으로 빠지므로, 같은 세금을 두 번 내는 것이 아닙니다.
고지 금액이 맞는지 궁금하다면 2026년 5월 신고서와 비교해 보세요. 고지 금액이 5월에 낸 금액의 절반과 다르다면 홈택스 고지 내역을 확인하고 국세상담센터(126)에 문의하세요.
📌 고지서가 오지 않는 경우 (2025년 11월 국세청 안내 기준)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 소액 | 중간예납세액 50만 원 미만 |
| 소득 종류 | 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있음 |
| 주택임대 | 분리과세 주택임대소득만 있음 |
| 업종 | 자영예술가·직업운동가, 보험모집인 등 |
| 휴·폐업 | 6월 30일 이전 휴·폐업 |
| 신규 | 전년 말 비사업자가 그해 새로 개업 |
고지서가 안 왔어도 할 일이 있는 분이 있습니다. 조문은 중간예납기준액이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업소득이 있으면 11월 1일~30일에 추계액을 신고해야 한다고 정합니다. 장부를 복식부기로 쓰는 사업자라면 세무 대리인에게 먼저 확인해 보세요.
올해 실적이 줄었다면, 추계액 신고
고지 금액은 작년 실적으로 정해집니다. 올해 상반기 매출이 크게 줄었다면 조문은 중간예납추계액이 중간예납기준액의 30% 미만일 때 11월 1일~30일에 추계액을 중간예납세액으로 신고할 수 있다고 정합니다. 신고하면 처음 고지된 결정은 없었던 일이 됩니다.
추계액은 상반기 소득금액을 2배로 늘려 1년 치로 보고, 이월결손금과 소득공제를 뺀 뒤 기본세율을 적용해 계산합니다. 계산이 복잡하니 신고 전에 국세상담센터(126)나 세무 대리인의 도움을 받는 편이 안전합니다.
2025년 국세청 안내는 추계액이 50만 원 미만이면 신고만 하고 납부는 하지 않는다고 설명합니다. 개인지방소득세는 중간예납 제도가 없어, 추계액 신고를 할 때도 따로 신고하지 않습니다.
📖 예를 들어 보면 (가정)
2025년 귀속 종합소득세가 800만 원인 식당 사장님이 있다고 해 보겠습니다(가정). 고지서에는 절반인 400만 원이 찍힙니다. 그런데 올해 상반기 매출이 줄어 추계액이 200만 원으로 나왔습니다(가정).
| 구분 | 금액(가정) | 비고 |
|---|---|---|
| 고지세액 | 400만 원 | 800만 원의 1/2 |
| 30% 기준선 | 240만 원 | 기준액 800만 원 × 30% |
| 추계액 | 200만 원 | 기준선보다 적어 신고 가능 |
※ 직접 계산: 기준액 800만 × 0.3 = 240만 원, 추계액 200만 원 < 240만 원이므로 신고 대상. 11월 납부액은 400만 → 200만 원으로 줄어듭니다. 중간예납기준액은 단순화를 위해 2025년 귀속 세액 800만 원으로 잡았습니다.
추계액이 250만 원이었다면 기준선 240만 원을 넘어 신고할 수 없고, 고지된 400만 원을 그대로 내야 합니다. 매출이 조금 줄었다는 것만으로는 부족하고, 기준선 아래인지가 갈림길입니다.
금액이 1천만 원을 넘으면, 분납
2025년 국세청 안내는 중간예납 고지세액이나 추계액이 1천만 원을 초과하면 일부를 나눠 낼 수 있다고 설명합니다. 나눠 낼 수 있는 금액은 세액 크기에 따라 다릅니다.
📌 분납할 수 있는 금액 (2025년 11월 안내 기준)
| 납부할 세액 | 분납 가능 금액 |
|---|---|
| 1천만 원 초과~2천만 원 이하 | 1천만 원을 넘는 금액 |
| 2천만 원 초과 | 세액의 50% 이하 |
예를 들어 고지세액이 1,600만 원이면(가정) 1천만 원은 기한 안에 내고 600만 원을 분납할 수 있습니다. 고지세액이 3,000만 원이면(가정) 절반인 1,500만 원까지 분납하고 나머지 1,500만 원을 먼저 냅니다.
※ 직접 계산: 1,600만 − 1,000만 = 600만 원 분납 가능. 3,000만 × 50% = 1,500만 원 분납 가능, 3,000만 − 1,500만 = 1,500만 원 먼저 납부.
2025년에는 분납하고 남은 금액을 2025년 12월 1일(월)까지, 분납한 금액을 2026년 2월 2일(월)까지 내도록 안내했습니다. 2026년 분납 기한 날짜는 국세청의 2026년 안내가 나와야 알 수 있습니다.
조문에는 안전장치도 있습니다. 11월 30일까지 고지세액을 내지 않으면 분할납부할 수 있는 부분은 고지가 없었던 셈으로 치고, 다음 해 1월 1일~15일에 따로 납부고지서를 발급한다고 정합니다.
소득세법 보기 👆
납부 방법과 안 냈을 때
- 고지세액 확인 : 홈택스 '세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 고지 세액 확인' 또는 손택스 'My홈택스 → 세금납부·환급·고지 내역 → 고지 탭'에서 봅니다.
- 줄이거나 나눌지 판단 : 실적이 줄었으면 추계액 신고, 1천만 원 초과면 분납을 고릅니다.
- 11월 30일(월)까지 납부 : 고지서의 계좌로 이체하거나 홈택스·손택스에서 계좌이체·신용카드·간편결제로 냅니다.
- 어려우면 연장 신청 : 재난이나 사업 부진으로 내기 어려우면 홈택스나 세무서에 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 최대 9개월이고, 특별재난지역 중소기업은 최대 2년입니다.
기한을 넘기면 납부지연가산세 3%에 1일 0.022%가 붙습니다(2025년 국세청 안내 기준). 하루하루 쌓이는 구조라 늦을수록 불리합니다.
5월 확정신고 때 세금을 줄일 방법이 궁금한 개인사업자라면 노란우산공제 2026 정리 글도 함께 보세요.
국세청 안내 👆
솔직히 말하면, 이런 점은 아쉽습니다
추계액 신고는 세금을 깎아 주는 제도가 아닙니다. 11월에 덜 내면 그만큼 2027년 5월 확정신고 때 더 내게 됩니다. 당장 현금 사정을 맞추는 수단이지, 1년 치 세금 총액이 줄지는 않습니다.
계산도 쉽지 않습니다. 상반기 장부가 정리되어 있어야 추계액을 낼 수 있고, 신고 내용에 오류가 있으면 세무서장이 다시 결정할 수 있다고 조문이 정합니다. 장부 없이 대충 낮춰 적는 방식은 권하지 않습니다.
그리고 2026년 국세청 안내가 아직 나오지 않았습니다. 그래서 고지 제외 목록, 분납 기한, 가산세율은 2025년 11월 안내를 기준으로 적었습니다. 여기까지만 확실합니다.
이런 분은 꼭 확인하세요
- 2025년 귀속 종합소득세를 냈고 올해 상반기 매출이 크게 줄어든 분
- 고지 금액이 1천만 원을 넘어 한 번에 내기 부담스러운 분
- 복식부기의무자인데 작년 세액이 없어 고지서를 받지 못한 분
- 6월 30일 이전에 휴업·폐업했는데 고지서를 받은 분
- 재난이나 경영 악화로 납부기한 연장이 필요한 분
국세청에 꼭 물어볼 것 (2026.10.28 기준)
- 2026년 중간예납 고지 인원과 고지서 발송 시작일
- 2026년 분납분의 납부기한 날짜
- 2026년 고지 제외 대상 목록이 2025년과 같은지
- 재난 피해 지역 사업자에 대한 2026년 납부기한 직권 연장 여부
- 추계액을 실제보다 적게 신고했을 때 2027년 5월 확정신고에서 가산세가 붙는지
자주 묻는 질문
Q. 직장인인데 중간예납 고지서가 오나요?
근로소득만 있다면 고지 제외 대상입니다. 근로소득 외에 사업소득이 있어 종합소득세를 냈다면 대상이 될 수 있습니다.
Q. 중간예납을 내면 5월에 또 내야 하나요?
5월 확정신고 때 1년 치 세금을 계산하고, 11월에 낸 금액은 기납부세액으로 뺍니다. 차액만 더 내거나 돌려받습니다.
Q. 올해 개업했는데 고지서가 안 왔어요. 괜찮나요?
전년 말 비사업자였다가 올해 새로 개업했다면 고지 제외 대상입니다. 올해 소득은 2027년 5월 확정신고에서 정산합니다.
Q. 추계액 신고는 어디서 하나요?
신고 기간은 11월 1일~30일이고, 신고한 추계액은 11월 30일까지 내야 합니다(소득세법 제65조). 신고 화면과 방법은 홈택스 안내나 국세상담센터(126)에서 확인하세요.
Q. 카드로 낼 수 있나요?
홈택스·손택스에서 계좌이체 외에 신용카드·간편결제로 낼 수 있습니다. 카드 수수료 여부는 납부 화면에서 확인하세요.
Q. 지방소득세도 중간예납을 하나요?
개인지방소득세는 중간예납 제도가 없습니다. 추계액 신고를 할 때도 지방소득세는 신고하지 않습니다.
✔ 지금 할 일, 딱 2가지
- 11월 고지서가 오면 홈택스·손택스에서 고지세액을 확인하고, 11월 30일(월) 납부 일정을 잡으세요.
- 올해 상반기 실적이 줄었다면 추계액이 기준액의 30% 미만인지 장부로 계산해 보세요.
👉 다음 글에서는 12월 1일 마감인 근로·자녀장려금 기한 후 신청과 하반기 지급을 안내해 드립니다!
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※ 참고 자료 : 국가법령정보센터 소득세법 제65조(2026.1.1 시행), 정책브리핑 국세청 11월은 종합소득세 중간예납의 달(2025.11.6), 정책브리핑 국세청 중간예납 안내(2024.11.13), 정책브리핑 무료 세금 상담 방법(2025.3.6), 세무사신문(2025.11.2), 이투데이(2025.11.2)
